Les cotisations sociales des indépendants c’est simple mais ça se planifie.

Rappelons quelques principes de fonctionnement :

Depuis quelques années, les indépendants paient leurs cotisations sociales sur base de leur revenus réels de l’année. Ceux-ci ne sont évidement pas connus (ils dépendent du résultat de l’année) avant la fin de l’année. Des cotisations provisoires sont donc réclamées sur base des revenus de l’année N-3. Les cotisations définitives seront réclamées en N+2 lorsque la caisse d’assurance sociale aura connaissance de revenus définitifs (communiqués par l’administration fiscale après rentrée de la déclaration).

L’indépendant a le loisir de payer volontairement durant l’année N des cotisations plus élevées que les cotisations provisoires réclamées, et ce en « avance » sur la régularisation qui arrivera en N+2

Rappelons enfin que les cotisations sont fiscalement déductibles l’année où elles sont réellement payées, peu importe l’année que ce paiement concerne.

Exemple (simplifié et arrondi ?)

Un indépendant paie des cotisations provisoires de 3.200 € pour l’année 2018. Ses revenus ont augmenté cette année par rapport à son année de référence et sa situation se présente comme suit :

• Revenus brut: 30 000 €
• Cotisations provisoires : 3 200 €
• Impôts à payer: 8 006 €
• Régularisation cotisations sociales dans deux ans : 2 294 €
• Net final : 16 500 €

Proposons maintenant à notre indépendant de payer (durant notre année N) 1 800 € de cotisations volontaires :

• Revenus brut: 30 000 €
• Cotisations provisoires : 3 200 €
• Cotisations volontaires : 1 800 €
• Impôts à payer: 7 116 €
• Régularisation cotisations sociales dans deux ans : 125 €
• Net final : 17 759 €

Une planification correcte permet donc :

• D’éviter une régularisation parfois douloureuse en N+2
• Un gain fisco-social, ici de 1 250 €, soit plus de 4% de ses revenus !

Pensez-y avant qu’il ne soit trop tard (31 décembre ?).